특별히(?) 코딩을 하지 않는이상 불가능할듯 합니다.
cell 을 합치고 하는것은 grid 가 아니고 spread sheet 개념이라서요.
광고적인 것은 아니지만, DevExpress의 SpreadSheet 를 한번 살펴보세요..

왕초보빌더 님이 쓰신 글 :
: 안녕하세요 빌더 프로그램 왕초보입니다.
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: 제가 궁금한건 Grid에서 위의 표 같이 일부의 셀만 합치고 나누고
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: 이런식으로 되는지가 궁금합니다.
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: tms Grid든 그냥 일반 StringGrid든 저런식으로 Grid 표현이 가능한가요?
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: 고수님들의 좋은 답변 기다리겠습니다.
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: 모두 즐프 하세요!